НДС с авансов полученных
Соответственно, если все эти условия выполнены у вас в 1 квартале, то в декларации вы отражаете вычет в разделе 3 по строке 120. Инспекторы требуют делать это даже в том случае, если реализация товаров в счет аванса состоялась на следующий день после его получения. Поясним сказанное примером из арбитражной практики. А за нарушение данного условия - штраф.
Поэтому отсутствие этих документов не может являться основанием для отказа в налоговом вычете. Если работы и услуги, выполненные иностранным партнером, подпадают под действие ст.
НДС с авансов полученных - Исследовав и оценив все представленные в материалы дела доказательства, судебные инстанции сделали правильный вывод о том, что счета-фактуры и документы, представленные обществом в адрес инспекции, оформлены в соответствии со ст. Вписывать аванс следует общей суммой.
А в следующем пусть так квартале товар намеревалась отгрузить, да только покупатель решил забрать товара меньше, чем предварительно оплатил, а разницу денежной суммы попросил «перекинуть» обратно. Что ж, попросил — вернули, договор а речь в подобных ситуациях, как правило, идет о «долгоиграющих» договорах поставки при этом не расторгали, дополнительного соглашения к нему не составляли. Казалось бы, все довольно просто, но… Бухгалтерский форум как для тех, кто давно знаком с российским налоговым законодательством, так и для новичков — крымских севастопольских бизнесменов обозначил интерес к этой теме. Если да, то какими документами можно обосновать данный возврат аванса покупателю. Что ж, будем рассуждать. «Авансовый» счет-фактура регистрируется в книге продаж п. С 2015 года журнал учета счетов-фактур ведут лишь посредники п. На день отгрузки у налогоплательщика вновь возникают объект налогообложения и обязанность выставить в течение пяти календарных дней счет-фактуру в соответствии с требованиями п. «Отгрузочный» счет-фактура отражается при этом в книге продаж п. Для этих целей «авансовый» счет-фактура на дату отгрузки регистрируется в книге покупок п. Допустим, сумма поступившего в декабре 2014 года на расчетный счет поставщика аванса — 1 180 000 руб. Товары отгружены поставщику в феврале 2015 года на сумму 708 000 руб. Остаток средств — 472 000 руб. Предположим, что других операций кроме рассматриваемой у поставщика не. Тогда в декабре 2014 года и I квартале 2015 года он сделает следующие проводки: «Авансовый» счет-фактуру бухгалтер зарегистрирует в книге продаж в декабре. На тот период, кстати, продавец вносил соответствующие записи и в журнал учета счетов-фактур. «Отгрузочный» счет-фактуру на сумму 708 000 руб. Одновременно она внесет данные в книгу покупок по «авансовому» счету-фактуре на эту же сумму 708 000 руб. Сумма полученной оплаты в счет предстоящих поставок товаров находит отражение в разд. В графе 3 бухгалтер укажет налоговую базу таковая на основании абз. Итак, по строке 010 поставщик отразит реализацию товара: налоговую базу — 600 000 руб. Напомним, в прежней форме декларации это была строка 200. По договоренности «не покрытый реализацией» остаток авансовых платежей поставщик возвращает покупателю — перечисляет на его расчетный счет. С одной стороны, сомнений возникать не должно — конечно, такое право у поставщика имеется. Здесь же, понятно, говорится и про вычеты сумм налога, уплаченного при выполнении работ оказании услугв случае отказа от этих работ услуг. Второй абзац уже ближе к рассматриваемой ситуации дословно звучит так: вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услугреализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей абз. Только вот считается ли отзыв авансовых платежей покупателем, их перечислившим, изменением условий договора. Трудно сказать… Поскольку не плохо бы ознакомиться с договором поставки как таковым. Возможные претензии со стороны контролеров будут сведены к минимуму при указании в «платежке» на возврат средств покупателю реквизитов его распорядительного письма с требованием о возврате ранее перечисленных денег и ссылкой на причины отзыва аванса части аванса. Самые острожные налогоплательщики, бывает, даже оформляют дополнительные соглашения к договору, что не запрещено гражданским законодательством в силу п. При этом соглашение об изменении условий договора заключается в той же форме, что и сам договор, — п. Однако, повторимся еще раз, в нашем случае можно обойтись без оформления допдоговора. Поэтому отсутствие этих документов не может являться основанием для отказа в налоговом вычете. Доводы жалобы о необходимости представления документов, подтверждающих изменение или расторжение договоров, не могут быть приняты судом кассационной инстанции, поскольку п. Исследовав и оценив все представленные в материалы дела доказательства, судебные инстанции сделали правильный вывод о том, что счета-фактуры и документы, представленные обществом в адрес инспекции, оформлены в соответствии со ст. Приведем еще один вывод судей, приходя к которому они встали на сторону налогоплательщика. Далее нас будет интересовать п. Сопоставляя названные нормы, предполагаем, что п. Если да, то с какого момента вести отсчет времени. В унисон со столичными налоговиками рассуждают и судьи. Но имейте в виду, что рассуждать можно и иначе все зависит от целей, которые вы преследуете. В нем не определен срок, в течение которого может быть применен вычет при изменении условий либо расторжении договора и возвращены авансовые платежи. То есть при возврате предоплаты налогоплательщик вправе авансовый ндс в декларации налоговый вычет в общий срок — в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором возникло право на такой вычет. Но, вероятнее всего, данный подход придется доказывать в суде. Впрочем, положительные судебные решения на этот счет имеются см. В бухгалтерском учете продолжим наш пример поставщик сделает следующие проводки: В целях применения вычета бухгалтер зарегистрирует «авансовый» счет-фактуру в соответствующей части в книге покупок. В Правилах ведения книги авансовый ндс в декларации п. В прежней форме налоговой декларации, напомним, это была строка 130. В большинстве случаев… …подобные ситуации возникают в рамках одного налогового периода. В январе 2015 года поставщик получил аванс под предстоящую авансовый ндс в декларации в сумме 1 180 000 руб. В следующем месяце от покупателя пришло письмо о том, чтобы товар ему отгрузили на сумму 708 000 руб. В феврале поставщик отгрузил товар на обозначенную сумму — 708 000 руб. Неиспользованный аванс был авансовый ндс в декларации покупателю в марте. В платежном поручении дана ссылка на договор и письмо покупателя. В письмах Минфина России от 16. Как видим, следование такой позиции приходится доказывать в суде. Основанием для этого может служить платежное поручение со ссылками на соответствующий договор дополнительное соглашение к договору, если таковое имеет место, письмо контрагента. Тем не менее некоторые налогоплательщики предпочитают во избежание споров с контролерами предусмотреть соответствующий пункт об изменении условий в договоре дополнительном соглашении к. Данный подход, кстати, снижает риски, и в первую очередь покупателя товара: если поставщик откажется возвращать полученные под предстоящую поставку авансы, при отсутствии доказательств расторжения договора или изменения его условий вероятность взыскания средств через суд мала см. Приказом Минфина России от 15. Но все эти и множество других ситуаций, связанных с возвратом аванса, не относятся к рассматриваемой нами теме. Напомним, наша ситуация гораздо проще — возврат неиспользованного аванса. Наши юристы в любой момент готовы прийти к вам на помощь при становлении и развитии готовой фирмы, которую вы приобрели у нас.
То есть продавец должен выписывать счета-фактуры на полученную предоплату только в том случае, если отгрузка товаров, в счет которых она получена, состоится в следующем налоговом периоде. Аванс по данному налогу отражается в строке 070 декларации по налогу на добавленную стоимость. Подпишитесь на рассылку новых материалов. Однако, по мнению Минфина Письмо от 06. По мнению налоговиков, такой порядок применяется и в том случае, если с момента поступления денег до момента реализации прошло менее пяти дней. Пример расчета авансов по прибыли исходя из фактической прибыли за месяц Пример 3 Предположим, организация перешла с 1 января 2018 года на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли. Документ должен быть сдан до 20 числа включительно месяца, идущего за отчетным периодом. Все это надо сделать в течение 5 календарных дней со дня, когда была получена предоплата.